Quyết toán thuế năm 2013

Hướng dẫn lập tờ khai quyết toán thuế TNDN năm 2013 đối với các doanh nghiệp có doanh thu năm không

Đối với những doanh nghiệp có doanh thu năm 2013 không quá 20 tỷ thì theo thông tư 141/2013/TT-BTC sẽ được áp dụng thuế suất thuế TNDN là 20% kể từ ngày 01/7/2013. Vậy khi làm tờ khai quyết toán thì doanh nghiệp sẽ có 2 mức thuế suất thuế TNDN là 25% từ 01/01/2013-30/6/2013 và 20% từ 01/7/2013-31/12/2013.

Giả sử DN A có số liệu năm 2013 như sau:

Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ là 290.000.000 đ

Chi phí sản xuất kinh doanh hàng hóa và dịch vụ là: 170.000.000 đ, trong đó:

-Giá vốn hàng bán: 100.000.000 đ-Chi phí bán hàng: 20.000.000 đ-Chi phí quản lý doanh nghiệp: 50.000.000 đLỗ từ các năm trước chuyển sang 20.000.000 đKhi đó bạn kê khai như sau: 1. Kê khai bình thường vào phụ lục 03-1A/TNDN như hình:

2. Kê khai phần chịu thuế TNDN thuế suất 20%:
Cách tính phần thu nhập chịu thuế suất 20% mọi người tham khảo theo thông tư 141/2013/TT-BTC. Ở đây mình tính theo trường hợp doanh nghiệp không xác định được thu nhập chịu thuế của hoạt động sản xuất kinh doanh được áp dụng thuế suất 20% từ ngày 01/7/2013:
Thu nhập chịu thuế suất 20%= ((290.000.000-170.000.000)/12)*6= 60.000.000 đ
Phần thu nhập này bạn kê vào phụ lục 03-3A/TNDN. Ở phần 1. Điều kiện ưu đãi các bạn tick vào ô Ưu đãi khác. Ở phần 2. Mức độ ưu đãi thuế, phần 2.1 thuế suất thuế ưu đãi các bạn đề 20%. Và kê số liệu như hình:


Cuối cùng các bạn được tờ khai quyết toán như thế này:

http://forum.webketoan.vn/threads/2052871-huong-dan-lap-to-khai-quyet-toan-thue-tndn-nam-2013-doi-voi-cac-doanh-nghiep-co-doanh-thu-nam-khong/