1/Vật liệu
a/Qua kho: Nguyên vật liệu mua vào: xi măng, cát, đá, sỏi, sắt thép……..
Hóa đơn đầu vào:
+Hóa đơn mua vào (đầu vào) liên đỏ < 20 triệu nếu thanh toán bằng tiền mặt : phải kẹp với phiếu chi + phiếu nhập kho + biên bản giao hàng hoặc phiếu xuất kho bên bán + Giấy đề nghị thanh toán kèm theo hợp đồng phô tô, thanh lý phô tô nếu có.
+Hóa đơn mua vào (đầu vào) >20 triệu: phải kẹp với phiếu kế toán (hay phiếu hoạch toán) + phiếu nhập kho or biên bản giao hàng hoặc phiếu xuất kho bên bán + Giấy đề nghị chuyển khoản kèm theo hợp đồng phô tô, thanh lý phô tô nếu có. .=> sau này chuyển tiền kẹp thêm :
- Khi chuyển tiền trả khách hàng: Giấy báo Nợ + Khi chuyển khoản đi : Ủy nhiệm chi
Mỗi hóa đơn đầu vào phải được lập:
- Dự toán
- Yêu cầu vật tư
- Hóa đơn GTGT hoặc thông thường
- Phiếu nhập kho + phiếu giao hàng bên bán, biên bản giao hàng bên bán
- Phiếu kế toán: phiếu chi, phiếu hoạch toán
- Các văn bản pháp lý đi kèm: hợp đồng, biên bản giao hàng, thanh lý hợp đồng,ủy nhiệm chi…..
Nếu nhập kho: được áp dụng khi vật tư mua mà chưa sử dụng cho công trình nào hoặc mua và số lượng vật tư > số lượng ghi trên dự toán, mục đích vì số lượng > hơn dự toán yêu cầu nếu xuất thẳng qua 621 thì cuối kỳ lại phải làm bút toán nhập lại kho hoặc xuất toán khi quyết toán thuế TNDN ô [B4].
Nợ TK 152,1331
Có TK 111,112,331
b/Xuất thẳng xuống công trình không qua kho: => hóa đơn + phiếu giao hàng or xuất kho bên bán + hợp đồng và thanh lý hợp đồng phô tô nếu có + phiếu chi tiền thanh toán bằng tiền mặt hoặc phiếu hoặc toán nếu mua Nợ + Ủy nhiệm chi và các chứng từ ngân hàng khác => ghim lại thành bộ
Sử dụng khi mà số lượng vật tư trên hóa đơn < hoặc = số lượng ghi trên dự toán yêu cầu của công trình
Nợ TK 621,1331
Có TK 111,112,331
=> Cuối kỳ kết chuyển: Nợ 154/ có 621
2/Nhân công
Hoạch tóan kế tóan Nhân công:
Nhân viên chính thực và thời vụ doanh nghiệp: lương nhân viên trực tiếp phục vụ công tác thi công tại công trường được theo dõi hàng ngày và chấm công do các tổ trưởng hoặc cai công trình cung cấp vào cuối mỗi tháng, đối với trường hợp ko thể theo dõi có thể phân bổ theo các tiêu chí thích hợp ( theo yếu tố vật liệu đưa vào hoặc sản xuất chung đưa vào nhưng ko được đưa vượt qúa dự tóan
-Chi phí: Nợ TK 622,627,6421/ có TK 334
-Chi trả: Nợ TK 334/ có TK 111,112
Bảng – Tỷ lệ các khoản trích theo lương áp dụng giai đoạn từ 2014 trở về sau
Các khoản trích theo lương |
DN (%)
|
NLĐ (%)
|
Cộng (%)
|
1. BHXH
|
18
|
8
|
26
|
2. BHYT
|
3
|
1,5
|
4,5
|
3. BHTN
|
1
|
1
|
2
|
4. KPCĐ
|
2
|
2
| |
Cộng (%)
|
24
|
10,5
|
34,5
|
Trích bảo hiểm các loại theo quy định (tính vào chi phí) 23% lương đóng bảo hiểm (BHXH 18%, BHYT 3%, BHTN 1%, BHCĐ 2%)
Nợ TK 622,627,642
Có TK 3382 (BHCĐ 2%)
Có TK 3383 (BHXH 18%)
Có TK 3384 (BHYT 3%)
Có TK 3389 (BHTN 1%)
Trích bảo hiểm các loại theo quy định và tiền lương của người lao động
Nợ TK 334 (10,5%)
Có TK 3383 (BHXH 8%)
Có TK 3384 (BHYT 1,5%)
Có TK 3389 (BHTN1%)
Nộp các khoản bảo hiểm theo quy định
Nợ TK 3382 (BHCĐ 2%)
Nợ TK 3383 (BHXH 26%)
Nợ TK 3384 (BHYT 4,5%)
Nợ TK 3389 (BHTN 2%)
Có TK 112 (34,5%)
Tính thuế thu nhập cá nhân (nếu có)
Nợ TK 334 Thuế TNCN
Có TK 3335
Để là chi phí hợp lý được trừ và xuất toán khi tính thuế TNDN bạn phải có đầy đủ các thủ tục sau
+ Hợp đồng lao động+CMTND phô tô kẹp vào
+ Bảng chấm công hàng tháng
+ Bảng lương đi kèm bảng chấm công tháng đó
+ Phiếu chi thanh toán lương, hoặc chứng từ ngân hàng nếu doanh nghiệp thanh toán bằng tiền gửi
+ Tất cả có ký tá đầy đủ
+Đăng ký mã số thuế cho công nhân để cuối năm làm quyết tóan thuế TNCN cho họ
= > thiếu 1 trong các cái trên cơ quan thuế sẽ loại trừ ra vì cho rằng bạn đang đưa chi phí khống vào, và bị xuất toán khi quyết toán thuế TNDN
+Hàng tháng: Phiếu chi tiền lương or bảng kê tiền lương chuyển khoản cho nhân viên, chứng từ ngân hàng + Bảng lương + Bảng chấm công + Tạm ứng, thưởng, tăng ca thêm giờ nếu có ....=> gói lại một cục
Chú ý:
-Nếu ký hợp đồng dứơi 3 tháng dính vào vòng luẩn quẩn của thuế TNCN để tránh chỉ có các lập bảng kê 23 để tạm không khấu trừ 10% của họ
-Nhưng ký > 3 tháng lại rơi vào ma trận của BHXH
Căn cứ Tiết khoản i, Điểm 1, Điều 25, Chương IV Thông tư 111/2013/TT-BTC ngày 15/8/2013 của Bộ Tài hướng dẫn thực hiện Luật Thuế thu nhập cá nhân, Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật thuế thu nhập cá nhân và Nghị định số 65/2013/NĐ-CP của Chính phủ quy định chi tiết một số điều của Luật Thuế thu nhập cá nhân và Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật thuế thu nhập cá nhân có hiệu lực từ 01/7/2013 quy định
“Các tổ chức, cá nhân trả tiền công, tiền thù lao, tiền chi khác cho cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động (theo hướng dẫn tại điểm c, d, khoản 2, Điều 2 Thông tư này) hoặc ký hợp đồng lao động dưới ba (03) tháng có tổng mức trả thu nhập từ hai triệu (2.000.000) đồng/lần trở lên thì phải khấu trừ thuế theo mức 10% trên thu nhập trước khi trả cho cá nhân.”
Đăng tuyển các vị trí công việc:
Bước 01: đăng tuyển theo nhu cầu doanh nghiệp ở các vị trí cần tuyển dụng thông qua báo đài, mạng, facebook, người thân, treo pane, áp phích…
Bước 02: Thu thập hồ sơ lao động đầy đủ
Yêu cầu:
• Đơn xin việc.
• Sơ yếu lý lịch
• Bản sao hộ khẩu, CMND có công chứng
• Bản sao các văn bằng liên quan có công chứng
• CHỈ NHẬN NHỮNG HỒ SƠ ĐẠT YÊU CẦU, không hoàn trả hoàn sơ ứng viên trong mọi trường hợp.
Bước 3: Ký hợp đồng lao động
- Hợp đồng lao động thời vụ hoặc dài hạn
- Đăng ký mã số thuế TNCN nếu đã có thì thôi không cần đăng ký thêm
Bước 4: hàng ngày khi họ làm thì chấm công, cuối tháng hoặc định kỳ chốt số công và tính lương
- Căn cứ dự toán tổng tiền lương nhân công công trình và thời gian thi công để làm căn cứ phân bổ và chấm công tính lương cho phù hợp việc chấm công tính lương không được phép đưa số chi phí nhân công cao hơn dự toán đã lập
- Nhân công phải đầy đủ các hồ sơ: hợp đồng lao động, chấm công, tính lương…..và việc cần thiết phải đăng ký mã số thuế TNCN nhân kịp thời cho người lao động
30. Quy trình đối với hóa đơn xuất ra
a/ Mãng sản xuất cửa nhựa lõi thép
- Báo giá
- Bản vẽ
- Hợp đồng
- Thanh lý hợp đồng
- Biên bản bàn giao thành phẩm
- Xuất kho vật tư: lõi thép, nhựa và vật tư phụ theo khung của định mức nguyên vật liệu sản xuất
- Hóa đơn GTGT (liên xanh, liên 03 lưu chuyển nội bộ)
- Tất cả được kẹp lại thành một hồ sơ hoàn chỉnh
b/ Mãng xây dựng
- Dự toán xây dựng
- Bản vẽ công trình
- Hợp đồng
- Thanh lý hợp đồng
- Biên bản nghiệm thu công trình
- Biên bản xác nhận khối lượng công trình
- Hóa đơn GTGT (liên xanh, liên 03 lưu chuyển nội bộ)
- Tất cả được kẹp lại thành một hồ sơ hoàn chỉnh, các hồ sơ khác của công trình sau khi hoàn thành thì được lựu trữ bằng thùng các tông
