Như bài viết trước lamketoan.vn đã chia sẽ các kinh nghiệm chuyên sâu đối với kế toán xây dựng. Với bài này trung tâm tập hợp các câu hỏi thường xuyên học viên gửi đến trung tâm qua các kênh: facebook, skype, chát trợ giúp trên web, và email. Do đó lamketoan.vn tổng hợp lại các câu hỏi của học viên đang theo học khóa học kế toán xây dựng – xây lắp và các bạn đang làm trong lĩnh vực này đang vướng mắc để giải quyết một phần nào công việc cùng các bạn. Cụ thể các câu hỏi như sau:
Nội dung
- Câu 1: Chi phí lán trại là gì. Gồm những loại gì
- Câu 2: Chi phí chung trong xây dựng gồm những gì
- Câu 3: Chi phí khác trong xây dựng gồm những gì
- Câu 4: Có thể thay thế vật tư tương tư khác so với dự toán hay không?
- Câu 5: Thời gian làm lương căn cứ trên thời gian thực tế hay thời gian trên hợp đồng?
- Câu 6: Nhật ký thi công là gì.
- Câu 7: Hồ sơ thuế vãng lai được nộp theo từng lần phát sinh doanh thu hay theo quý
- Câu 8: Thuế vãng lai khi 2% là tính trên giá trước thuế hay giá sau thuế?
- Câu 9: Chứng từ nộp thuế vãng lai phát sinh trong tháng trước mà tháng sau mới kê khai để khấu trừ thuế GTGT trên chỉ tiêu 39 của tờ khai tháng, quý có được không?
- Câu 10: Trên phần mềm HTKK tại tờ khai thuế GTGT KD ngoại tỉnh – Mẫu 05/GTGT Mẫu này nộp ở đâu khi phát sinh thuế vãng lai.
- Câu 11: Chi phí bảo lãnh, bảo hành công trình xây dựng được hạch toán như thế nào
- Câu 12: Hồ sơ nộp thuế vãng lại gồm những gì
- Câu 13: Hóa đơn xuất hoàn thành công trình thường khoảng thời gian nào sau khi có biên bản nghiệm thu
- Câu 14: Công trình đã nghiệm thu nhưng chưa quyết toán khối lượng công việc hoàn thành thì có được xuất hóa đơn không
- Câu 15: Giá trị phần trăm bảo lãnh hợp đồng thông thường là bao nhiêu phần trăm ?
- Câu 16: Khi công ty nhà thầu lấy hóa đơn đầu vào nhân công của các công ty chuyên cung cấp nhân công thì trên hóa đơn có tiền thuế GTGT. Để hợp lý hóa chi phí này và thuế GTGT được khấu trừ thì cần những hồ sơ gì
Câu 1: Chi phí lán trại là gì. Gồm những loại gì
Chi phí lán trại thông thường dc quy định 1% trong dự toán. Nó là chi phí để xây dựng nhà tạm cho nhân công ở tạm để thi công công trình.
Như: Tre, nứa, gỗ, bạt, nhân công dựng lán, thép. Các loại vật tư này mình đi mua ngoài về rồi HT vào chi phí lán trại chứ không phải xuất từ vật tư chính ra làm. Tổng số tiền dựng lán trại bằng hoặc lớn hơn chi phí lán trại quy định trong dự toán
Câu 2: Chi phí chung trong xây dựng gồm những gì
Chi phí ngoại giao, Chi phí lương cho cán bộ quản lý, chi phí công cụ dụng cụ, chi phí điện, nước
Câu 3: Chi phí khác trong xây dựng gồm những gì
Tre, nứa, phông bạt, xô xách vữa, bảo hộ lao động
Câu 4: Có thể thay thế vật tư tương tư khác so với dự toán hay không?
Có thể được nhưng cần phải xin ý kiến của chủ đầu tư, nếu có sự đồng ý bằng văn bản thì mới dc thay thế vật tư trong XD- vì khi làm thầu đã phải thuyết trình làm vật tư gì- lấy ở đâu.
Câu 5: Thời gian làm lương căn cứ trên thời gian thực tế hay thời gian trên hợp đồng?
Thời gian làm lương căn cứ trên thời gian thực tế và BB nghiệm thu chứ không căn cứ thời gian trên hợp đồng.
Nếu hợp đồng quy định là 6 tháng mà thực tế thi công 12 tháng thì lập thêm phụ lục hợp đồng nêu rõ lý do kéo dài tiến độ thi công có xác nhận của chủ đầu tư
Câu 6: Nhật ký thi công là gì.
Nhật ký thi công chính là việc ghi chép lại hết toàn bộ công việc diễn ra hằng ngày tại công trường nhằm mục đích để theo dõi được tiến độ công việc thực hiện dưới công trình để báo cáo lên phòng kế toán hạch toán cho đúng. Trong nhật ký thi công ghi rõ các nội dung như: Ngày tháng năm thi công. Công việc làm gì, vật tư xuất kho ra bao nhiêu, số nhân công làm việc, chi phí lương nhân công của ngày….
Nó là cơ sở để kế toán tổng hợp lập hồ sơ lương và xuất vật tư thì nó mang tính sát thực tế hơn.
Câu 7: Hồ sơ thuế vãng lai được nộp theo từng lần phát sinh doanh thu hay theo quý
Sau khi xuất hóa đơn – lập mẫu 05/GTGT nộp cho cơ quan trong hạn 10 ngày – thuế nơi mà phát sinh địa điểm kinh doanh sau mỗi lần phát sinh doanh thu.
Câu 8: Thuế vãng lai khi 2% là tính trên giá trước thuế hay giá sau thuế?
Thông thường thì tính trên giá trước thuế nhưng với những trường hợp mà chủ đầu tư thuộc ngân sách nhà nước thì khi chuyển tiền cho nhà thầu thì họ tự trừ và nộp thuế vãng lai luôn cho bên nhà thầu với trường hợp này thì chủ đầu tư thường nhân với giá sau thuế.
Câu 9: Chứng từ nộp thuế vãng lai phát sinh trong tháng trước mà tháng sau mới kê khai để khấu trừ thuế GTGT trên chỉ tiêu 39 của tờ khai tháng, quý có được không?
Ví dụ như chứng từ nộp thuế vãng lai tháng 10/2015 mà tháng 11/2015 mới kê khai
Trả lời: Được
Câu 10: Trên phần mềm HTKK tại tờ khai thuế GTGT KD ngoại tỉnh – Mẫu 05/GTGT Mẫu này nộp ở đâu khi phát sinh thuế vãng lai.
Trả lời: Mẫu này nộp tại cơ quan thuế nơi có công trình phát sinh. Trước khi mang tiền vãng lai đi nộp
Ví dụ: Công ty tại hà nội. Có công trình Hà Tĩnh thì mẫu này được nộp chi cục thuế phát sinh gần công trình tại Hà tĩnh.
Câu 11: Chi phí bảo lãnh, bảo hành công trình xây dựng được hạch toán như thế nào
Trả lời:
Nợ TK 244
Có TK 112
Câu 12: Hồ sơ nộp thuế vãng lại gồm những gì
Trả lời:
- Phô tô hợp đồng
- Phô tô đăng ký kinh doanh
- Lập tờ khai thuế GTGT KD ngoại tỉnh (05/GTGT)
- Làm mẫu 01 thông tư 80
- Sau khi phát sinh hóa đơn bán ra trong vòng 10 ngày phải nộp thuế nơi thi công công trình.
- Tại nơi thi côngcông trình báo cho chủ đầu tư. Và yêu cầu chủ đầu tư nộp hộ hoặc cắt từ tài khoản của chủ đầu tư. chủ đầu tư lại trừ vào tiền của DN thi công.
Câu 13: Hóa đơn xuất hoàn thành công trình thường khoảng thời gian nào sau khi có biên bản nghiệm thu
Trả lời: Thông thường hóa đơn được xuất sau biên bản nghiệm thu là 1 tuần làm việc
Câu 14: Công trình đã nghiệm thu nhưng chưa quyết toán khối lượng công việc hoàn thành thì có được xuất hóa đơn không
Trả lời: Khi nào nghiệm thu và QT khối lượng công việc hoàn thành thì mới được xuất hóa đơn
Câu 15: Giá trị phần trăm bảo lãnh hợp đồng thông thường là bao nhiêu phần trăm ?
Thông thường tùy vào từng hợp đồng thường là 3% hoặc 5%. Phần lớn các hợp đồng có giá trị bảo lãnh là 5%.
Câu 16: Khi công ty nhà thầu lấy hóa đơn đầu vào nhân công của các công ty chuyên cung cấp nhân công thì trên hóa đơn có tiền thuế GTGT. Để hợp lý hóa chi phí này và thuế GTGT được khấu trừ thì cần những hồ sơ gì
Trả lời:
- Hóa đơn đầu vào thuê nhân công
- Hợp đồng cung cấp nhân công
- Thanh lý hợp đồng
- Biên bản nghiệm thu công việc nhân công hoàn thành
Trên đây là các câu hỏi của học viên và giải đáp của trung tâm. Lamketoan.vn chúc các bạn luôn thành công!
Trung tâm đào tạo kế toán Lamketoan.vn
http://lamketoan.edu.vn/giai-dap-cac-thac-mac-trong-ho-ke-toan-xay-dung.html
