Năm 2011: lỗ 10tr
Năm 2012: lỗ 20tr
Năm 2013: lỗ 30tr
Năm 2014: lãi 10tr.
Các năm trước, khi làm tờ khai quyết toán thuế TNDN, kế toán công ty không làm phụ lục kết chuyển lỗ 03-2A/TNDN
Nguyên tắc chuyển lỗ:
- Năm 2011: lỗ 10 tr được chuyển lỗ : 2012-2016
- Năm 2012: lỗ 20 tr được chuyển lỗ : 2013-2017
- Năm 2013: lỗ 30 tr được chuyển lỗ : 2014-2018
- Năm 2011: lỗ 10 tr được chuyển lỗ : 2012-2016
- Năm 2012: lỗ 20 tr được chuyển lỗ : 2013-2017
- Năm 2013: lỗ 30 tr được chuyển lỗ : 2014-2018
= > Theo như thông tin trên các năm 2011-2012-2013 đều phát sinh lỗ nên ko cần phải chuyển lỗ và ko cần lập phụ lục Chuyển Lỗ 03-2a chuyển lỗ , chỉ chuyển lỗ khi nào doanh nghiệp làm ăn có lãi mà thôi
- Năm 2014: lãi 17tr được chuyển lỗ như sau: