Về việc kết chuyển lỗ từ các năm trước

Doanh nghiệp phát sinh lãi & lỗ các năm Cụ thể như sau:
Năm 2011: lỗ 10tr
Năm 2012: lỗ 20tr
Năm 2013: lỗ 30tr
Năm 2014: lãi 10tr.
Các năm trước, khi làm tờ khai quyết toán thuế TNDN, kế toán công ty không làm phụ lục kết chuyển lỗ 03-2A/TNDN

Nguyên tắc chuyển lỗ:

- Năm 2011: lỗ 10 tr được chuyển lỗ : 2012-2016
- Năm 2012: lỗ 20 tr được chuyển lỗ : 2013-2017
- Năm 2013: lỗ 30 tr được chuyển lỗ : 2014-2018

= > Theo như thông tin trên các năm 2011-2012-2013 đều phát sinh lỗ nên ko cần phải chuyển lỗ và ko cần lập phụ lục Chuyển Lỗ 03-2a chuyển lỗ , chỉ chuyển lỗ khi nào doanh nghiệp làm ăn có lãi mà thôi

- Năm 2014: lãi 17tr được chuyển lỗ như sau:

-                     Chuyển hết số lỗ  10 triệu năm 2011 = 17 triệu – 10 triệu= 7 triệu

-                     Chuyển hết số lỗ  7 triệu năm 2012 = 7 triệu – 20 triệu= -13 triệu là số lỗ được chuyển lỗ năm sau đến hết năm 2017

= > Sau khi chuyển lỗ hết của 02 năm công ty không phát sinh thuế phải nộp 

Tại tờ khai