TÀI KHOẢN 128: ĐẦU TƯ NGẮN HẠN KHÁC
Tài khoản này dùng để phản ánh số hiện có và tình hình biến động tăng, giảm của các khoản đầu tư ngắn hạn khác bao gồm cả các khoản cho vay vốn mà thời hạn thu hồi không quá một năm. . .
Tài khoản 128 - Đầu tư ngắn hạn khác, có 2 tài khoản cấp 2:
- Tài khoản 1281 - Tiền gửi có kỳ hạn: Phản ánh tình hình tăng, giảm và số hiện có của tiền gửi có kỳ hạn
- Tài khoản 1288 - Đầu tư ngắn hạn khác: Phản ánh tình hình tăng, giảm và số hiện có của các khoản đầu tư ngắn hạn khác.
Giả sử trong năm công ty có 400.000.000đ nhàn rỗi muốn dung khoản này gửi vào TK tiết kiệm đáo hạn là 6 tháng
1. Khi dùng vốn bằng tiền để đầu tư ngắn hạn, ghi:
Nợ TK 128 - Đầu tư ngắn hạn khác (1281, 1288)= 400 triệu
Có các TK 111, 112,. . . = 400 triệu
Hàng tháng nhận lãi: nếu cuối tháng nhận lãi
Nợ 111,112/ có 515=400 triệu x % lãi xuất
+ Nếu nhận lãi trả trước nhiều kỳ:
Nợ 111,112/ có 3387=400 triệu x % lãi xuất x số tháng
Định kỳ kết chuyển doanh thu tài chính:
Nợ 3387/ có 515=400 triệu x % lãi xuất
+ Khi nhận lại tiền cho vay đầu tư:
Nợ 111,112/ có 128= 400.000.000
